Thuế & kế toán ngành xây dựng
⚡ Trả lời nhanh
Ngành xây dựng có đặc thù về tỷ lệ thuế tùy hình thức bao thầu, xuất hóa đơn theo tiến độ/nghiệm thu và quản lý chi phí vật tư – nhân công.
Tỷ lệ thuế theo hình thức
Xây dựng CÓ bao thầu nguyên vật liệu: khoảng 3% GTGT + 1,5% TNCN (hộ) . Xây dựng KHÔNG bao thầu (chỉ nhân công): 5% GTGT + 2% TNCN. Doanh nghiệp nộp GTGT + TNDN 20%.
Hóa đơn & chi phí
Hóa đơn thường lập theo tiến độ/nghiệm thu công trình. Chi phí vật tư, thuê nhân công, thuê máy cần hóa đơn/chứng từ hợp lệ; hợp đồng và biên bản nghiệm thu là chứng từ quan trọng.
Công cụ tính — Công cụ tính thuế hộ kinh doanh
Cần áp dụng cho đúng trường hợp của bạn?
Hỏi trợ lý Tư vấn AI của TaxAI — trả lời theo số liệu thực tế, kèm trích dẫn văn bản luật.
Hướng dẫn áp dụng
- 1Xác định hình thức: có/không bao thầu nguyên vật liệu.
- 2Chọn nhóm tỷ lệ tương ứng trong công cụ tính.
- 3Xuất hóa đơn theo nghiệm thu; lưu hợp đồng & biên bản.
Ví dụ minh họa
Thầu xây nhà bao vật liệu, giá trị 2 tỷ (hộ)
≈ (3% + 1,5%) × 2 tỷ = 90 triệu (tham khảo, tùy phân loại và hình thức).
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
▸ Nhận thầu nhân công thì thuế khác gì?
Không bao thầu nguyên vật liệu (chỉ nhân công) áp tỷ lệ nhóm dịch vụ/xây dựng không bao thầu: 5% GTGT + 2% TNCN (hộ kinh doanh).
Nguồn pháp lý & căn cứ
§ Thông tư 40/2021/TT-BTC
🏛️ Cơ quan: Bộ Tài chính📅 Ngày: 01/06/2021📑 Điều/khoản: Phụ lục I — xây dựng có bao thầu NVL (3%/1,5%); không bao thầu (5%/2%)
§ Nghị định 123/2020/NĐ-CP
🏛️ Cơ quan: Chính phủ📅 Ngày: 19/10/2020📑 Điều/khoản: Thời điểm lập hóa đơn theo nghiệm thu/tiến độ
Nội dung mang tính tham khảo, cập nhật 24/08/2026. Quy định có thể thay đổi — hãy đối chiếu văn bản hiện hành hoặc hỏi chuyên gia/kế toán trước khi áp dụng.
Bài viết liên quan
Thuế hộ kinh doanh: các loại thuế phải nộp
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thường nộp 3 khoản: lệ phí môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu theo ngành nghề.
Cách tính thuế GTGT: khấu trừ & trực tiếp
Có hai cách tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ (thuế phải nộp = GTGT đầu ra − GTGT đầu vào được khấu trừ) và phương pháp trực tiếp theo tỷ lệ % trên doanh thu.